益阳新闻网,减税收政策策一败涂地

作者:创业投资    来源:未知    发布时间:2020-03-24 18:10    浏览量:

简并税率减轻税负 优惠政策组合发力减负“大礼包”为我省企业增添活力

金羊网讯 记者 严丽梅 通讯员 粤税宣 今年,国务院常务会议先后出台由1+4+6构成的多项减税政策,其中简并增值税税率等减税政策将于7月1日起施行。这些减税将进一步释放企业减负效应、激发市场活力。

4月19日召开的国务院常务会议决定,在一季度已出台降费2000亿元措施的基础上,再出台6项减税政策。这些措施会为哪些行业和企业带来利好?企业对减税“红包”有什么感受?

为确保国务院六项减税新政能够迅速落地并惠及纳税人,省国税局出台了一系列保障措施,新政实施两个多月来,企业减负效果显现,进一步增强了企业技术创新的动力和大众创业投资的活力。

6月27日,羊城晚报记者从广东税务部门了解到,据测算,其中,简并增值税税率政策将为广东综合减税约17亿元;2017年,广东将新增约1.6万户纳税人可享受到小微企业所得税减半优惠,新增减免税额约9亿元;物流企业大宗商品仓储设施城镇土地使用税优惠政策等6项延续执行的减税政策将减免税额约3亿元。

农产品深加工业等受益

简并税率降税负,企业百姓都受益

小微企业

此次公布的6项措施包括:简并增值税税率,取消13%增值税税率,原适用13%增值税税率的货物全调整为11%税率;小型微利企业所得税减半征税标准由年应纳税所得额30万元提升至50万元;科技型中小企业的研发费用税前加计扣除比例由50%提高到75%;享受70%投资抵扣优惠政策的创投企业的投资对象放宽至种子期、初创期的科技型企业,享受优惠政策的投资主体扩大到个人投资者;对个人购买符合条件的商业健康保险产品支出,按2400元/年的限额标准在个人所得税前予以扣除;六项2016年底到期的税收优惠政策延续至2019年底。

简并税率是六项减税新政的重头戏。7月1日起,增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档,取消13%这一档税率;并将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。

所得税减半 征税标准提至50万

记者从相关市场主体和税务主管部门了解到,这批措施预计全年将再减轻各类市场主体税负3800多亿元。其中,简并增值税税率政策减税力度巨大。从今年7月1日起,我国增值税税率将由四档简并为三档,取消13%这一档税率。农产品、天然气等23类产品增值税税率从13%降至11%,这一档税率的产品多为关系国计民生的生活必需品,此次力度更大的减税将释放相关行业税负动力,也可降低民众生活成本。据省国税局测算,仅简并增值税税率一项,预计今年7-12月将为我省纳税人减负15.3亿元。

中国石油化工股份有限公司石家庄炼化分公司,是一家从事原油加工及石油制品制造的大型企业,该公司的主要产品石油液化气广泛应用于工业生产和居民日常生活。税率的简并,让石油液化气产品适用的增值税的税率从13%降至11%。今年7月份,该企业共生产销售石油液化气4651.31吨,取得销售收入1307.85万元,按11%税率计算的增值税销项税额为143.86万元,少缴增值税26.16万元。该公司2017年下半年预计生产石油液化气28.4万吨,销售收入10.2亿元。公司总经理叶晓东表示,经测算,仅税率下调一项就使企业减税额超过2000万元。我们计划用这些资金购进一批先进的生产设备,加大研发力度,提高生产效益。同时,石油液化气税率下调也会降低社会整体用能成本,给老百姓带来实惠。

在新出台的这些减税政策中,小型微利企业所得税优惠政策的调整引人注目。

省国税局货物与劳务税处处长邱鹏亮告诉记者,政策还特别明确,纳税人购进用于生产、销售或委托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变,避免农产品深加工企业因进项抵扣减少而增加税负,让企业吃下定心丸。

为避免农产品深加工企业因出现进项抵扣减少而增加税负的情况,减税新政给予了维持税率调整前后扣除力度不变的配套政策,也就是仍按原来13%的税率抵扣进项税,相当于国家从税收角度多给了2个点的补贴。对这一政策,施博天糖业张北有限公司财务负责人刘玉海认为,这充分体现了国家对农业和民生领域的税收支持。他说,公司今年如果还按照去年的规模收购6亿元的农产品,现在税率降至11%,但国家的配套政策仍按13%抵扣进项税,这样下来就可以为企业减税1000万元。

依据新政策,小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元,对年应纳税所得额低于50万元的小型微利企业,其所得额减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

闽小微企业获“大礼包”

“下一步,我们准备通过加大收购力度、提高收购价格等方式与种植户共享政策红利,让农民兄弟也能够享受到减税政策带来的实惠。”刘玉海如是说。

据统计,2017年第一季度,广东共有39.8万户企业享受了小型微利企业所得税优惠。这项税收优惠政策有效减轻小微企业税收负担,缓解了企业资金压力,进一步扶持小型微利企业的创业和发展。

为进一步支持小型微利企业发展,日前,财政部和国家税务总局联合印发《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》,自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税额上限由30万元提高至50万元。纳税所得额低于50万元、符合条件的小型微利企业,其所得额减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

小微门槛再降低,政策惠及面再扩大

举例:

闽侯宏盛源工艺品有限公司财务负责人朱瑜告诉记者,公司今年预计应纳税所得额40万元,按原来的税收政策需缴纳税款10万元,小型微利企业新政策出台后,只需交4万元,“这都是实打实的红利”。

小微企业门槛的多次调整,让更多的纳税人走进“小微”行列。新政规定,从2017年1月1日至2019年12月31日,小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元。从6万元、10万元、20万元、30万元到此次的50万元,随着小微标准的不断扩围,更多的企业能享受所得税减半征收的税收优惠。

该项减税政策出台后,中山市依耐克电子科技有限公司会计人员马上算了一笔减税账单:该企业2017年预计营业收入800万元,预计年度应纳税所得额45万元。按照原来的小型微利企业应纳税所得额优惠政策规定,无法享受税收优惠,但按照新政策,则预计可减免所得税额6.75万元。

省国税局所得税处处长朱春发表示,此次税收政策的优惠升级,我省小微企业减税十分可观。据测算,我省将新增6500户企业入围小型微利企业的税收优惠认定条件,预计2017年全省共有13万户企业享受小型微利企业税收优惠,减免税款12亿元。

邢台市润滔汽车贸易有限公司原来是一家小微企业,随着业务量增加,预计今年的年应纳税所得额将达到35万元左右。按照之前30万元优惠门槛,企业就不能享受税收优惠了,而新政策的出台,让企业又回到了“小微”行列。

天使投资人

省国税局特别提醒广大纳税人,符合条件的小型微利企业,在预缴和年度汇算清缴企业所得税时,通过填写纳税申报表的相关内容,即可享受减半征税政策,无需专项备案,统一实行按季度预缴企业所得税。

同样的福利还出现在黄骅市双瑞金属制品有限公司。据了解,这家公司2017年上半年实现销售收入743.31万元,实现利润为23.31万元,按照企业目前经营状况,预计全年实现利润45万元,可享受所得税优惠6.75万元。公司经理杨方瑞高兴地说:“节省的这笔资金,虽不多,但对企业作用可不小,我们可以更换几套新模具,不断提升产品质量,增强了公司的海外市场竞争力。”

首次享受70%个税抵扣优惠

科技研发投入添动力

小微企业所得税优惠政策提高到50万元后,初步测算,我省符合条件的小微企业将增加到22.02万户,较2016年增加6.99万户,减免税额增加6.54亿元。

除小微企业外,本次税收优惠政策还首次将投资抵扣税收优惠扩大至个人投资者,这在个人所得税优惠领域是一次全新的政策尝试。

科技型中小企业也能享受到此次减税政策“红包”。从2017年1月1日起至2019年12月31日,将科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高至75%——这项政策对科技型企业的减税作用十分明显,并将进一步激励相关企业加大研发投入。

加计扣除再提高,科技企业动力足

根据政策规定,在包括广东、上海、京津冀在内的9个试点地区,以股东形式直接投资初创期科技型企业满2年的公司制创业投资企业、有限合伙制创业投资企业、天使投资个人可享受投资额70%的应税所得额抵扣优惠。

得知高新技术研发费用加计扣除比例将提高到75%时,漳州科能电器有限公司财务负责人阮金花给记者算了一笔账。她说:“我们今年预计将投入研发费用1200万元,加计扣除比例提高25%,那就可多加计扣除300万元,按15%的比例缴交企业所得税,从而多享受45万元的税收优惠。这也意味着,接下来研发经费更有保障。”

加大扶持科技型企业的力度,是我省经济转型升级的强大驱动,也是推动双创、促进产业升级转型的重要举措。此次出台的减税新政规定,从2017年1月1日到2019年12月31日,将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例,由50%提高至75%,鼓励企业加大科研资金投入力度,节省研发成本。

据了解,本次政策规定的企业所得税政策自2017年1月1日起试点执行,个人所得税政策自2017年7月1日起试点执行。执行日期前2年内发生的投资,在执行日期后投资满2年,且符合相应规定的可适用试点政策。

除上述三项优惠政策外,今年国务院确定的税收新政还包括创投企业抵扣应纳税所得额优惠、商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策扩围以及2016年底到期的部分税收优惠政策延续。一揽子减税新政的落地实施,将进一步减轻企业税负,降低实体经济成本,有力促进经济转型升级。(本报记者 王永珍 通讯员 徐丹 陈静枭)

河北美邦工程科技股份有限公司是一家创新型高新技术企业,其在工业生物、绿色化学、膜应用和节能环保领域拥有多项核心技术,先后承担了国家“十二五”“863计划”、国家创新基金、河北省科技计划等十多项国家级重大项目。该公司2016年享受高新技术企业税收优惠政策,减免企业所得税336万元,当年研发费用投入360万元,按照50%加计扣除税前多扣除了180万元。该公司今年计划投入研发费用400万元,如果企业继续享受相关税收优惠,加计扣除额将由200万元增至300万元。

举例:

除此之外,新政还规定,对于我省在内的试点地区对创投企业投资种子期、初创期科技型企业,可享受按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策。这一优惠政策的投资主体由公司制和合伙制创投企业的法人合伙人扩大到个人投资者。政策生效前2年内发生的投资也可享受上述优惠。

王大明成立了一家创投企业,2017年5月向某初创科技型企业投资100万元,占其股份10%;2019年年度申报时,创投企业的年度应纳税所得额50万元,根据创业投资企业税收优惠政策,对初创科技型企业投资额的70%,即70万元可以用来抵扣应纳税所得额,所以该企业在2019年应交企业所得税为零,即:50万元-70万元=-20万元,另外没抵扣完的20万元还可以用于抵扣2020年及以后年度的应纳税所得额。

省国税局有关负责人表示:“国务院出台的六项减税新政含金量高,各项优惠政策组合发力,对激发市场活力、优化流通结构、节省交易成本有明显促进作用。同时,新政的出台也有利于增强企业自主研发和技术创新的动力,促进创业就业的热情,是支持‘双创’的重要举措。随着六项减税政策的不断深入落实,企业将进一步减负增效,我省的实体经济也将迎来更好的发展。”

科研型中小企业

100万研发支出少缴税6.25万

在这次新出台的减税政策中,还有一条,即将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例,由50%提高至75%。

广东省国税局所得税处处长石真介绍,为增强优惠政策办理的便捷度,广东国税专门组织编写《企业所得税优惠政策事项办理指引》及开发有关政策落实辅助软件,免费提供给企业自主选择使用。

举例:

王小明创办了一家VR科技公司,2017年度发生符合条件研发费用支出100万元,年度应纳税所得额80万元,如按新政出台前50%的标准计算研发费加计扣除,则应缴企业所得税:80-25%=7.5万元;但新政出台后,企业应缴企业所得税减少为:80-25%=1.25万元,相比新政实施前少缴税金6.25万元。

简并税率

增值税减为三档 取消13%税率档

在1+4+6构成的多项减税政策中,国务院规定,从今年7月1日起,简并增值税税率,即:将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档,取消13%税率档,农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。同时,对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变,避免因进项抵扣减少而增加税负。

广东省国税局货物和劳务税处处长陆群英介绍,该政策作为落实和完善全面推开营改增试点政策的一项重要内容,将进一步减轻纳税人税收负担,为广东经济注入新活力。据测算,新政实行后,预计广东将有2.2万户经营13%税率业务的纳税人将因简并增值税税率而直接受惠。

记者还了解到,为推进这些减税措施扎实落地,广东税务部门优化服务流程,简化优惠备案手续,纳税人通过填报申报表相关栏次就能履行备案手续,不需进行专门备案。同时,在网上申报系统增加享受减税政策提醒功能。在办税厅开设服务专窗,对应享受未享受优惠的纳税人开展分类辅导,充分利用大数据和第三方信息筛选重点辅导纳税人开展靶向辅导,以让纳税人充分享受改革红利。

链接

1+4+6多项减税政策

1是指简并增值税税率政策;

4是指扩大享受企业所得税优惠小微企业范围、提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例、开展创业投资企业和天使投资个人有关税收政策试点、推广商业健康保险个人所得税税前扣除试点这4项新增所得税减税政策;

6是指物流企业大宗商品仓储设施城镇土地使用税优惠政策、对有线电视收视费免征增值税、金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税、重点群体创业就业扣减增值税、退役士兵创业就业扣减增值税、新疆国际大巴扎项目免征增值税这6项延续性的减税政策。

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