天津市中小微企业减税规模扩大2,减税政策落地

作者:创业投资    来源:未知    发布时间:2020-04-30 11:26    浏览量:

结构性减税新政落地 科技创新企业所得税优惠再次扩围天津市中小微企业减税规模扩大2.8亿元

4月19日召开的国务院常务会议决定,在一季度已出台降费2000亿元措施的基础上,再出台6项减税政策。这些措施会为哪些行业和企业带来利好?企业对减税“红包”有什么感受?

税收优惠政策在支持创新创业、小微企业发展、就业等方面发挥着重要作用。国家税务总局政策法规司副司长罗天舒告诉第一财经记者,2016年支持小微企业发展的优惠政策减税规模超过1000亿元,促进创新的税收优惠政策新增减税约800亿元,对高校毕业生、失业人员、残疾人、随军家属、军转干部、退役士兵等重点特殊就业群体实施税收优惠,减免税收近200亿元。针对名目繁多的税收优惠政策,罗天舒表示,目前,税务总局正进一步对各类税收优惠政策、征管操作规定进行比较系统的梳理和分类,并以较为通俗的方式详细、深动、形象地介绍给广大纳税人,便于公众全面了解税收优惠政策,近期就会推出。他表示,下一步税务总局将科技中小型企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%,以激励企业研发费用投入。另外,对投向种子期、初创期等创新活动的投资,加大税收支持力度。国家税务总局所得税司副司长刘宝柱对记者表示,目前,税务总局正密切配合财政部等牵头部门落实今年《政府工作报告》的重点工作任务,也就是要进一步提高科技型中小企业的研发费用加计扣除比例,将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用税前加计扣除比例由50%提高到75%。目前,我国已基本形成了全方位支持科技创新的税收优惠政策体系。比如,对缺少资金的初创企业,税收优惠政策就鼓励各类投资主体给中小企业多投资,对专门投资中小高新技术企业的创业投资企业,给予投资额的70%抵扣应纳税所得额的优惠。对于成长壮大的高新技术企业,国家一直实行15%的企业所得税低税率。对科技成果转让,免征增值税,减免企业所得税。今年小微企业优惠政策也继续加码。刘宝柱在上述采访中表示,今年《政府工作报告》已将“扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围,年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元”确定为今年的重点工作任务之一。而且,企业享受这个优惠,是不用审批的,也不需要专门备案,符合小型微利企业条件,申报时自动就可以享受到这个政策优惠,可以说是应享尽享。2014年以来,国家先后3次扩大小型微利企业所得税减半征税范围,从年应纳税所得额6万元以下的企业扩大到30万元以下的企业。刘宝柱说,从2014年度至今,3年共有1100多万户次企业享受到了小型微利企业所得税优惠政策,累计减免企业所得税近600亿元。

记者从天津国税局获悉,近日财政部、国家税务总局下发最新文件,两项支持科技创新企业所得税优惠再次扩围:自2017年1月1日至2019年12月31日,科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%;自2017年1月1日起,京津冀等创新改革试验区域内的创业投资企业,可享受所得税优惠政策的投资范围,由中小高新技术企业扩大到初创科技型企业。同时,按照4月19日国务院常务会议的决定,自2017年1月1日至2019年12月31日,小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元。根据市国税局测算,此次减税扩围后,将惠及本市1300户小微企业和2500户科技型中小企业,减税规模扩大2.8亿元。

农产品深加工业等受益

“三项优惠政策的扩围调整有两个关键词,一个是‘科技’,一个是‘中小’,说明国家非常重视激发中小企业的创新创业活力,持续加大对中小企业的政策倾斜。”天津国税局所得税处处长李刚介绍说,在进一步派发减税红包减轻中小企业税收负担的同时,引导创业投资基金加大对初创科技型企业的投资力度,不断激发大众创业、万众创新的热情。

此次公布的6项措施包括:简并增值税税率,取消13%增值税税率,原适用13%增值税税率的货物全调整为11%税率;小型微利企业所得税减半征税标准由年应纳税所得额30万元提升至50万元;科技型中小企业的研发费用税前加计扣除比例由50%提高到75%;享受70%投资抵扣优惠政策的创投企业的投资对象放宽至种子期、初创期的科技型企业,享受优惠政策的投资主体扩大到个人投资者;对个人购买符合条件的商业健康保险产品支出,按2400元/年的限额标准在个人所得税前予以扣除;六项2016年底到期的税收优惠政策延续至2019年底。

市国税局建议,因小微企业所得税实行按季度预缴,7月份将是优惠新政落实的第一个申报期,符合条件的小微企业无需办理优惠备案手续,直接在纳税申报表填报减免税数据即可享受优惠政策;对于研发费加计扣除优惠政策,财政部、国家税务总局、科技部正抓紧制定科技型中小企业划型标准,正式文件将于近期下发。

记者从相关市场主体和税务主管部门了解到,这批措施预计全年将再减轻各类市场主体税负3800多亿元。其中,简并增值税税率政策减税力度巨大。从今年7月1日起,我国增值税税率将由四档简并为三档,取消13%这一档税率。农产品、天然气等23类产品增值税税率从13%降至11%,这一档税率的产品多为关系国计民生的生活必需品,此次力度更大的减税将释放相关行业税负动力,也可降低民众生活成本。据省国税局测算,仅简并增值税税率一项,预计今年7-12月将为我省纳税人减负15.3亿元。

省国税局货物与劳务税处处长邱鹏亮告诉记者,政策还特别明确,纳税人购进用于生产、销售或委托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变,避免农产品深加工企业因进项抵扣减少而增加税负,让企业吃下定心丸。

闽小微企业获“大礼包”

为进一步支持小型微利企业发展,日前,财政部和国家税务总局联合印发《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》,自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税额上限由30万元提高至50万元。纳税所得额低于50万元、符合条件的小型微利企业,其所得额减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

闽侯宏盛源工艺品有限公司财务负责人朱瑜告诉记者,公司今年预计应纳税所得额40万元,按原来的税收政策需缴纳税款10万元,小型微利企业新政策出台后,只需交4万元,“这都是实打实的红利”。

省国税局所得税处处长朱春发表示,此次税收政策的优惠升级,我省小微企业减税十分可观。据测算,我省将新增6500户企业入围小型微利企业的税收优惠认定条件,预计2017年全省共有13万户企业享受小型微利企业税收优惠,减免税款12亿元。

省国税局特别提醒广大纳税人,符合条件的小型微利企业,在预缴和年度汇算清缴企业所得税时,通过填写纳税申报表的相关内容,即可享受减半征税政策,无需专项备案,统一实行按季度预缴企业所得税。

科技研发投入添动力

科技型中小企业也能享受到此次减税政策“红包”。从2017年1月1日起至2019年12月31日,将科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高至75%——这项政策对科技型企业的减税作用十分明显,并将进一步激励相关企业加大研发投入。

得知高新技术研发费用加计扣除比例将提高到75%时,漳州科能电器有限公司财务负责人阮金花给记者算了一笔账。她说:“我们今年预计将投入研发费用1200万元,加计扣除比例提高25%,那就可多加计扣除300万元,按15%的比例缴交企业所得税,从而多享受45万元的税收优惠。这也意味着,接下来研发经费更有保障。”

除上述三项优惠政策外,今年国务院确定的税收新政还包括创投企业抵扣应纳税所得额优惠、商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策扩围以及2016年底到期的部分税收优惠政策延续。一揽子减税新政的落地实施,将进一步减轻企业税负,降低实体经济成本,有力促进经济转型升级。(本报记者 王永珍 通讯员 徐丹 陈静枭)

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