税务事务厅,9省市税务部门长谈税收与经济

作者:银行业务    来源:未知    发布时间:2020-02-25 06:28    浏览量:

减税超300亿元,惠及100万试点纳税人浙江交出营改增2016年期末答卷

9省市税务局长谈税收与经济税收改革的“减法”换来企业发展的“加法”

税务部门坚持问题导向开展营改增政策大辅导精准辅导解难题 助力企业享红利

2016年3月5日,李克强总理正式宣布全面推进营改增试点,并郑重承诺确保所有行业税负只减不增。刚刚过去的2016年,营改增试点在浙江推行的效果如何?企业的税负到底减了没有?

1月12日至14日,在全国税务工作会议召开期间,围绕税制改革和减税政策支持实体经济发展,尤其是营改增减税效应,记者采访了江苏、浙江、上海、河南、四川、吉林6省市国税局长和浙江、北京、广东3省市地税局长,听他们畅谈税制改革对各地经济转型发展带来的可喜变化。

“继续推进财税体制改革,落实和完善全面推开营改增试点政策”是今年政府工作报告中明确提出的重要任务。国家税务总局坚持问题导向,3月起在全国范围内开展为期三个月的营改增政策大辅导,聚焦聚力抓政策落实,让纳税人掌握政策规定更精准、享受税收优惠更彻底、抵扣进项税额更充分、办理涉税事项更清楚,在领取减税“红包”的同时,更好地适应新税制,促进经济社会转型升级,实现改革效应最大化。

近日,浙江省国家税务局乐国定副局长、浙江省地方税务局徐敏俊副局长,就浙江全面推开营改增试点成效、税收支持小微企业发展等问题接受了媒体采访。

税收降速度 经济增活力

对症下药精准辅导 扩大企业受惠面

记者:请简要介绍一下浙江省全面推开营改增试点后的税负情况。

7.5%、8.1%、7.5%、6.9%——这是分别位于我国东、中、西部和东北的浙江、河南、四川、吉林4省2016年前三季度的GDP增幅。2.18%、1.4%、2.1%、2.1%——这是上述4省2016年国税收入增幅。相比2012年,两组数据都有所下降,但是在GDP增速下降幅度不大的情况下,2016年税收收入增幅下降较多。

全面推开营改增试点以来,新纳入试点的行业均实现税负下降,但因为独特的税制原理和灵活的税负转嫁,营改增不能保证所有企业所有时间段都实现税负下降,怎样让更多的纳税人享受营改增红利成为税务机关的“燃眉之急”。

乐国定:2012年12月浙江省实施营改增改革以来,全省增值税纳税人因营改增已累计减税645.32亿元。其中试点纳税人因税制转换减税402.08亿元,原增值税纳税人因增加抵扣减税243.24亿元。截至2016年11月30日,当年已累计减税278.83亿,2016年全年减税超300亿已成定局,全省113万户营改增试点纳税人有98.59%实现净减税。5-11月,我省新增的四大试点行业合计减税39.15亿元,税负下降9.5%。具体数字为:建筑业减税4.96亿元,税负下降4.49%;房地产业减税3.82亿元,税负下降5.07%;金融业减税1.62亿元,税负下降1.33%;生活服务业减税28.75亿元,税负下降27.41%。

“税收收入增幅下降较多跟经济增速放缓有一定关系,但更重要的原因还是营改增和其他一系列减税政策带来了税负下降。”浙江省国税局局长龙岳辉告诉记者,2012年12月浙江省实施营改增试点以来,全省增值税纳税人仅因营改增就已累计减税645.32亿元,其中2016年1月至11月份实现减税278.83亿元。

此次营改增政策大辅导将试点后出现税负上升的纳税人作为重点辅导对象,要求各级税务机关深入基层、深入企业,在直接影响纳税人享受政策效果的痛点上下功夫,聚焦问题找准原因,开展辅导精准“滴灌”,让纳税人尽享改革红利。

记者:2016年浙江的GDP预计是7%以上,浙江国地税税收收入的增幅是多少?能否体现全社会税负下降?

此外,近年来各地税务机关还不断加大各项税收优惠政策落实力度,积极促进外向型经济发展,鼓励企业自主创新,支持发展中国“智造”,助力企业转型升级,扶持小微企业发展。

为精准地找到税负上升的营改增纳税人,上海市嘉定区国税局专门开发“营改增试点一般纳税人税负变化监控平台”,抽取金税三期系统数据,实现税负异常全程监控。一旦发现异常马上逐户分析确认,对税负确实上升的纳税人,细致开展“点对点”政策辅导,全面分析研判纳税人政策适用情况等,确保纳税人充分享受政策,实现税负降低。

徐敏俊:2016年,浙江省国、地部门组织税收收入8675亿元,比上年增长6.6%,低于GDP增速,实施结构性减税政策和浙江实行“降成本”政策是其中一个重要原因。

“2016年,北京地税部门全面落实税收优惠政策,助力大众创业、万众创新,支持国有企业重组改制,促进小微企业发展,合计减免各项税费574.5亿元。”北京市地税局局长杨志强说。

营改增减税的主要原因是打通了抵扣链条,但在大辅导中发现,部分企业由于不理解抵扣政策,导致抵扣不充分,让营改增减税效应大打折扣。“都说营改增后税负只减不增,我们的税负有上升趋势。”看着纳税申报表,华夏银行扬州分行负责人陆文胜颇为疑惑。江苏省扬州市国税局在了解该银行存在进项抵扣不充分的问题后,辅导其列出取得的进项抵扣清单实现“应抵尽抵”,最终在2016年第四季度申报时,该银行的进项税额达到163.34万元,税负也从试点初期的5.93%下降至4.6%。

记者:浙江省2012年营改增实施以来,这几年工业企业的效益如何?其税负变化是什么趋势?

“2016年1月至11月,广东地税部门实际减免各项税费1309亿元,其中改善民生减免368亿元,鼓励高新技术减免84亿元,促进小微企业发展减免20亿元。”广东省地税局局长吴紫骊说。

对税收优惠政策的不了解也影响着营改增减税效应的释放。前不久,内蒙古万鑫建筑安装有限责任公司接到营改增后首个建筑工程新项目,若适用增值税一般计税方法需缴税31.6万元,企业税负将达到8.77%。伊金霍洛旗国税局接到企业咨询后,发现该公司的新项目满足税收上关于甲供工程的认定,可选择简易计税方法按3%征收率计税,仅一项工程就节约税款20万元。

乐国定:工业企业是营改增政策的非试点纳税人,营改增后他们取得新扩围企业开出的增值税专用发票可以进行抵扣,从这个意义上讲,他们是营改增的“净受益者”。而且,随着营改增范围的逐步扩大,近年来他们享受的净减税也越来越多。

“2016年,浙江地税部门在充分宣传小微企业税收优惠政策的基础上,利用信息化手段,让符合条件的小微企业能够自动享受税费优惠,确保‘应减尽减、应享尽享、一个不漏’,所辖的小微企业税收优惠享受面达到100%。”浙江省地税局局长钱巨炎说。

用好抵扣政策和税收优惠政策的同时,“量身定制”式辅导也让外资企业拿到了减税“红包”。广州一家英国投资的教育机构负责人表示,广州市白云区国税局对症下药、靶向施策,从发票抵扣范围、税负监控等方面对学校进行个性化辅导,学校在营改增后减税300多万元,并把减税资金运用到学校的基础设施和设备建设上,让营改增减税效应惠及广大学生。在充分享受营改增红利后,学校于2016年10月在华进行增资,从200万元增至500万元,充分体现了在华投资的信心。

国家统计局网站公布的数据显示:2012年营改增试点以来,浙江省规模以上工业企业利润率从5.40%提高到2015年的6.07%,共提高了0.67个百分点。因此,尽管国际金融危机以来,浙江省经济增长压力巨大,但营改增的减税降负为浙江省工业企业带来利润增长的“加速度”。

“2016年,江苏国税部门累计落实各项税收优惠1899.1亿元,税收优惠占国税收入比重达到26%左右。也就是说,我们每征收100元税收,纳税人就能享受到26元左右的税收优惠,实现了政策宣传和政策兑现‘两个百分之百’。”江苏省国税局局长胡道新说。

中央财经大学教授樊勇认为,营改增政策大辅导精准发力,帮助企业进一步打通抵扣链条,尽享改革红利,让减税成为促进企业长足发展的“催化剂”。

从税负角度来看,2015年工业增值税占工业增加值的比重为15.19%,与实施第一步营改增的2012年的15.35%相比下降了0.16个百分点,工业企业税收负担有所下降。

据上海市国税局、地税局局长过剑飞介绍,作为国内最早实行营改增试点的地区,2011年营改增前,上海第三产业增加值占全市生产总值的比重为57.9%,2012年营改增以后,全市产业结构不断优化,第三产业增加值不断攀升,服务业集聚效应不断显现。截至2016年三季度,上海第三产业增加值占全市生产总值的比重达到70.9%;2012年到2016年三季度,上海累计新增跨国公司地区总部、投资性公司、研发中心分别达到193家、84家和73家。

适应改革要求 助企业练好“内功”

举个例子,浙江金刚汽车有限公司是浙江吉利控股集团投资设立的一家集研发、生产和销售一系列轿车车身及成套件的制造业企业,自2016年5月全面实施营改增后,该公司投资7000多万用于新项目的厂房建设工程,受益于不动产纳入抵扣,当年就新增抵扣进项税额446万元,还有297万元进项税额将在2017年申报抵扣。企业负责人顾伟明认为:“受营改增的利好鼓励,后续还将扩大固定资产投资,能获得更多的减税红利,企业发展的后劲更足了。”

“2016年,国税部门通过落实一系列稳增长、促改革、调结构、惠民生等税收优惠政策,促进河南省经济转型升级,确保了经济平稳较快发展。”河南省国税局局长孙荣洲说,“其中我们支持‘三农’建设,累计为近3万户涉农企业减免税收44.13亿元;落实小微企业税收优惠政策,累计减免税收33.5亿元。推动了小微企业就业主渠道作用发挥,改善了特殊群体的就业形势,2016年全省累计新增城镇就业超过145万人,新增农村劳动力转移就业超过64万人”。

营改增作为一项税制改革措施,与直接减免税不完全一样,更需要企业根据制度要求的变化,着力改进和加强内部管理,以更加充分地享受政策红利。2016年5月新纳入营改增试点的纳税人约1100万户,很多都是首次接触增值税。此次大辅导更加注重帮助企业在政策把握、投资决策、营销议价、财务管理、合同谈签等方面不断改进,助力企业尽快适应新税制,在营改增的“利好”中转型升级。

记者:浙江一直是小微企业和民营经济成长的热土,营改增政策对这部分纳税人的效果如何。

吉林省国税局局长梅昌新表示,2016年,各省税收增幅普遍低于本省GDP增速,充分显示出营改增等减税举措带来的减负效果明显,税收政策红利在逐步释放,对经济助推作用日益显现。

潮州市建筑安装总公司在营改增初期,对进项税额抵扣和增值税发票管理等政策不熟悉,经历了一段“高税负”时期。为此,潮州市国税局深入摸清企业税负上升的原因,辅导企业完善财务核算制度,从选择材料供应商入手,规范材料供应渠道。公司财务负责人翁汉亮深有感触,“未来我们将尽力取得进项抵扣发票,拓宽进项抵扣面,让企业真正享受税改红利。”

乐国定:浙江省2012年12月1日试点以来,试点纳税人中的小规模纳税人共有96.82万户,全部实现减税,减税面达100%。累计减税36.15亿元。其中今年5月1日全面推开营改增试点以前已纳入试点的“3+7”行业小规模纳税人减税31.07亿元,5月1日后四大行业小规模纳税人减税5.08亿元。

工业企业是营改增最大受益者

营改增后,作为福建省金融业龙头企业的兴业银行实现减税10.6亿元,这与企业主动适应新税制的努力分不开。银行在福建税务部门专家辅导团队的帮助下主动强化营改增后会计核算相关工作,在税负下降的同时推动企业发展迈上新台阶。银行董事长高建平表示,营改增对法人机构经营管理提出了更高要求,对商业银行而言既要练好发票开具“外功”,更要修炼企业管理“内功”,做到精准管理,防范风险。

这有力地促进了我省小微企业的成长。2016年,是我省深入实施小微企业三年成长计划的第2年,小微企业和个体工商户登记总户数比2015年增长22.2%;属于国税部门管理的盈利小微企业达20.66万户,同比增长14.44%。

“吉林省属于东北老工业基地,全面推开营改增后,我省的工业企业受益尤多。”谈及营改增对工业企业的利好,梅昌新以吉林省第一大产业汽车产业举起了例子。他说,营改增后原征收营业税的行业全部纳入增值税抵扣范围,汽车企业可以从这些行业获得更多进项税发票用于抵扣销项税额,“像中国一汽股份有限公司,自去年5月份以来新增加的服务类进项税就有6389万元,可全部用于抵扣税款,对企业发展是一种强有力的支持。”

“事实证明,谁先适应营改增,谁就先享受改革红利,占得发展先机。”青海川勇建设工程有限公司会计徐海庆的经历让他很有感触。在营改增政策大辅导后,该企业在用工时注重选择与具有资质的单位签订劳务合同,大量增加了企业进项税额抵扣,既减轻了税负,又盘活了资金使用,增强了企业的市场竞争力。

同时,我们还利用税收部门信息优势,支持银行为依法纳税的小微企业提供免抵押、免担保、免手续费、利率优惠、审批快速简便的纯信用贷款,实现税务、银行和企业三方共赢。截至2016年底,浙江国税联合地税部门与交通银行、中国银行、光大银行、杭州银行等16家银行签订了银税互动合作协议,9545户小微企业获得165.79亿元“银税互动”信用贷款,有力地支持了实体经济发展。2016年11月,省国税局、地税局和银监局联合实施的“税银互动•税易贷”被评选为“浙江省十大服务小微企业优秀项目”第一名。

据了解,自2013年8月至2016年11月,河南省营改增试点纳税人因税制转换已累计减税77.7亿元,而原增值税一般纳税人则因增加抵扣减税168.25亿元;四川省营改增试点纳税人因税制转换减税140.56亿元,原增值税纳税人则因增加抵扣减税151.9亿元。在经济大省江苏,自2012年10月试点营改增以来,工业企业获得来自试点行业的进项税抵扣额整体呈快速上升态势:2012年为19.4亿元,2013年为89.8亿元,2016年前11月达到270.5亿元。

政策辅导不仅促进企业发展,更推动了行业的转型升级。江西省余江县国税局结合当地微型元件小微企业多、生产设备更新速度慢等特点,主动为企业提供核算方法、抵扣政策等税收辅导。声远公司董事长彭叶青说,他们预计将新增房屋抵扣33万元,减免税收增加的资金可以用来更新机器设备,扩大生产规模,而新增的厂房、设备又可以抵扣,这种良性循环让企业发展越来越好。在全面推开营改增试点的助力下,余江县的微型元件行业发生了可喜变化,转型升级成为企业共识,市场竞争力大大增强,当地生产的4000多种小元件远销欧美市场。

记者:不少小微企业发展面临一些困难和问题,在浙江,税务部门都采取了哪些措施来扶持小微企业发展?

胡道新表示,2012年至今,随着营改增试点行业和地区的不断扩围,原增值税纳税人享受到的减负红利呈快速扩大趋势,营改增在拉动服务业发展的同时,促进了传统行业的转型升级,实现改革行业之间的互动、互促,有效推动了新旧产能的加快转换。

创新征管服务 打通政策落实“最后一公分”

徐敏俊:我们在充分宣传小微企业税收优惠政策的基础上,利用信息化手段,让符合条件的小微企业能够自动享受税费优惠,确保“应减尽减、应享尽享、一个不漏”,所辖的小微企业税收优惠享受面达到100%。2016年,浙江共为小微企业减免企业所得税23.5亿元,营业税6.9亿元,增值税39.05亿元。

四川省国税局局长刘建国则告诉记者,2012年至2015年,四川省工业增值税分别完成563.9亿元、583.4亿元、596.7亿元、588.9亿元。同期,全省工业增加值分别完成10800.5亿元、11578.5亿元、12409亿元、12804.9亿元,工业增值税占工业增加值的比值分别为5.2%、5%、4.8%、4.7%,呈逐年下降态势。“从四川省统计局数据看,2012年至2015年,全省规模以上工业企业实现税收分别为1749.4亿元、1820.3亿元、1850.9亿元、1843.9亿元,而同期营业收入分别为23325.3亿元、26769.1亿元、29853.2亿元、30227.9亿元,其比值分别为7.5%、6.8%、6.2%、6.1%,同样呈逐年下降趋势。”刘建国说道。

全面推开营改增试点以来,税务部门不断问计问需于纳税人,解决办税中的“难点”“堵点”,持续提升纳税服务和征收管理水平,打通政策落实的“最后一公里”乃至“最后一公分”。

为了进一步支持实体经济发展,浙江地税部门积极落实好减按70%征收以及全面暂停征收等地方水利建设基金优惠政策,2016年为企业减负82亿元,惠及290余万户纳税人。2017起,预计每年为企业减负130亿元以上。

吉林和浙江两省的情况也类似。据梅昌新介绍,从2012年到2015年,吉林省的工业增值税占工业增加值的比值同样呈逐年下降趋势,由6.17%下降到5.58%。而在浙江,2015年全省工业增值税占工业增加值的比重为15.19%,与实施第一步营改增试点时2012年的15.35%相比,下降了0.16个百分点。

营改增涉及行业多,政策复杂,“一次性”的政策告知辅导,纳税人往往容易“学了就忘”。为方便纳税人有针对性的学习政策,山东省枣庄市国税局将营改增最新政策、税收优惠政策、增值税抵扣政策、会计处理规定、涉税风险提醒等7个项目编制成《分行业营改增政策大辅导政策解读》手册,方便纳税人随时查阅学习。

同时,浙江地税简化地方税费减免办理手续,事先制定并公开减免标准,由纳税人自主对照适用、征前享受减免,事后监管,缓解企业资金压力,减轻企业负担。

“浙江与四川、吉林的经济结构和企业利润情况不同,工业增值税占工业增加值的比重也有所不同,但与营改增之前的2012年相比,三地近年来工业增值税占工业增加值比重都有所下降,说明营改增对以工业企业为主体的实体经济产生了实实在在的利好。”龙岳辉进一步介绍说,统计部门数据显示,2012年以来,浙江省规模以上工业企业利润率从5.40%提高到2015年的6.07%,共提高了0.67个百分点,“尽管国际金融危机以来浙江经济增长压力巨大,但营改增的减税降负为浙江省工业企业带来了利润增长的‘加速度’。”

税务部门还注重发挥互联网优势,引入“互联网+辅导”,让政策解读更及时更有效。内蒙古国税局制作推出营改增政策大辅导微课堂,将动画宣传、政策讲解、具体操作相结合,让纳税人可以在网上随时点击学习。浙江省绍兴市国税局首创“视频直播”,开启营改增辅导“掌上模式”,合理有效利用浙江国税APP、税收掌中宝、微信群以及办税厅宣传栏等载体,开展线上线下辅导。

记者:社会一直比较关心,到底有没有税负增加的企业,占比多少?对这些企业税务机关有些什么措施?

龙岳辉特别提到,虽然2016年的相关数据尚未公布,但由于去年的改革和减税力度大于往年,2016年多地工业增值税与工业增加值的比值有望进一步走低,工业企业利润率则有望进一步提高。

在优化纳税服务的同时,税务总局一直密切跟踪试点运行情况,近期又推出营改增十条征管服务新措施,进一步明确了政策执行口径,简化了征管流程。例如,对纳税人销售自产货物同时提供建筑、安装服务的,允许分别核算销售额,分别适用税率或征收率,进一步减轻建筑企业税收负担;针对银行卡特殊的跨机构资金清算模式,统一发票开具规则,实现增值税发票顺畅传递,保证各参与机构和商户及时足额抵扣进项税额等。

乐国定:截至2016年11月底,浙江省试点纳税人税负上升企业共15971户,占全部试点纳税人总户数的1.41%。

小企业是营改增最广泛受益群体

带队入户开展营改增政策大辅导的山东省枣庄市国税局局长郑舒东说,“税务机关只有精耕细作深入开展政策大辅导,千方百计地让一条条政策措施变成纳税人账本上的‘真金白银’,才能让营改增的改革红利得到更加充分的释放。”上海财经大学教授胡怡建认为,营改增政策大辅导将促进税制改革不断深化,更好地实现用政府收入的“减法”,换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”。

经分析,原因主要有:首先,税负是一个时期数,由于增值税实行的是抵扣制,因此其税负不仅受名义税率影响,还受企业申报当期外购成本与销售规模的双重影响。对具体企业而言,其当期购进与销售一般是不同步匹配的,且购进可抵扣项目与取得抵扣凭证也是不一致的,这些客观因素都直接影响当期税负。比如建筑企业,多数企业通常要在整个工程完全竣工后,才会与分包单位或原料供应商结算款项,这就导致其获取进项的时间往往要晚于销售收入的实现时间,因此,一个项目的初期通常税负是会有所上升的。

在各地历次营改增试点中,小规模纳税人都占到了试点纳税人的大多数。他们的经营状况和盈亏情况,不仅受到党中央、国务院高度关注,也是各地税务机关在政策落实中特别着力的领域。

其次,税制转换初期,一部分纳税人尚未完全适应新的税制,没有及时调整财务核算模式,梳理客户对象,导致外购服务和产品没有及时充分取得增值税专用发票,在短期内税负有所上升。

在小微企业和民营经济成长的热土浙江,国税、地税部门注重利用税务网站、12366服务热线、微信微博、各类媒体等解读好营改增相关政策,确保包括小规模纳税人在内的试点纳税人“应知尽知”。

第三,部分纳税人在市场博弈中处于弱势,其下游客户为增加自身抵扣税额以减轻税负,而要求其必须选择一般计税方式,并全额按适用税率开具增值税专用发票。这就使得这部分试点初期难以获取进项税额的纳税人无法享受简易计税的过渡性扶持政策,造成税负上升。

四川省国税局则从切实减轻纳税人办税负担做起。2016年该省全面实行小规模纳税人按季申报缴纳增值税、消费税和小微企业按季申报预缴企业所得税的便民措施,全省小规模纳税人按季申报比例达90%左右。他们还推进合作办税便利化,将办税网点延伸到邮政部门和街道办事处,增加社会化纳税服务网点,加大委托代征税款、代开发票的力度,让纳税人在家门口就能办好税。

一是密切跟踪企业税负变动情况。利用营改增税负分析平台对试点行业的税负变化情况开展实时监控,对部分试点改革初期减税效应不明显的行业予以重点关注,加强调研和辅导。开展典型案例分析,组织各地上报企业减税降负的典型案例,总结企业减税降负的好的经验和做法,通过各种渠道大力宣传推广,供试点企业学习借鉴。

河南省国税局着力打造纳税服务规范落地标杆省,简化个体工商户申报纳税方式,推行同城通办、省域通办。他们还深化国地税合作,实现小规模纳税人占多数的所有纳税人“进一道门、办两家税、省三方事”;大力推行以网上办税为主体的多元办税方式,办税渠道不断拓展;推行办税服务厅标准化建设,92%的涉税业务实现即时办结,驻厅办税时间一般不超过8分钟。

二是继续加强纳税人培训辅导。结合“两学一做”学习教育活动,2016年全省国税系统开展了“万名党员进万企”活动,走访营改增试点企业,面对面进行辅导培训,培训试点纳税人100余万户次,发放宣传资料400多万份。下一步,我们将对税负增加的企业进行逐户走访调研,找出问题所在,与企业一起解决。

据浙江省国税局统计,2012年12月1日该省启动营改增试点以来,试点纳税人中的小规模纳税人共有96.82万户,全部实现减税,减税面达100%,累计减税36.15亿元。

三是强化政策执行管理。全面落实税收减免、差额征收、简易征收等各项营改增试点改革优惠政策,帮助试点纳税人进项税额应抵尽抵,税收优惠应享尽享。同时及时跟踪政策的执行情况,重点对适用简易计税、差额征税、过渡性优惠等政策的试点纳税人开展入户辅导。对政策实际执行中发现的问题,省国税局层面无法解决的,积极向总局反应。如针对试点初期非学历教育税负上升的问题,我们积极向税务总局反映,并为该细分行业争取了简易征收的税收政策。

据上海市国税局统计,2012年至2015年,上海市营改增试点小规模纳税人累计减税75.7亿元。2016年1月至4月,全市试点小规模纳税人累计减税5.4亿元,而5月1日全面推开营改增试点后的5月至11月,累计减税18亿元。

记者:能否再给我们说几个营改增受益企业的案例情况?

据吉林省国税局统计,营改增试点启动以来,该省试点企业中小规模纳税人全部实现减税,特别是作为2016年全面推开营改增改革中最大群体的小规模餐饮业,由于可享受3%的征收率和小微企业税收优惠政策,减税效果尤其明显——2016年5月以来,吉林省餐饮业小规模纳税人共缴纳增值税1.6亿元,减税额7400万元,减负率达到31.62%。

乐国定:营改增是近年来国家最大的政策红包,企业因此受益的例子简直不胜枚举。

据四川省国税局统计,营改增以来,该省试点小规模纳税人74.4万户,占试点总户数的88.57%,合计减税38.57亿元,平均税负下降超过30%。数据还显示,2012年以来,四川省税务登记户由94.8万户增加到目前的188.8万户,接近翻了一番。目前,四川省试点小规模纳税人实现了全面减税,经济活力进一步增强,百姓创业致富的意愿更加强烈。

比如生活服务业方面:乌镇旅游股份有限公司经营浙江省乌镇景区,是着名的五星级景区,也是世界互联网大会永久会址。该公司早筹划,早准备,早调整,较好的适应营改增税制改革。为取得更大的进项税额,对供应商进行筛选,保留一般纳税人资格的供应商;试点后取得的建筑服务,尽可能取得一般计税方法适用税率的进项抵扣凭证。营改增后企业税负由4.01%下降至1.47%,下降幅度63.34%,减税金额超过1800万元。

税负上升户数在减少 税务帮扶要增加

如金融业方面:杭州银行股份有限公司主要从事商业银行业务,营业收入主要由金融贷款服务收入、直接收费金融服务收入以及其他收入项目构成。全面推开营改增试点后,5-9月减税6000余万元。减税的主要原因:一是财税﹝2016﹞46号文和财税﹝2016﹞70号等国家制定的有关过渡优惠政策全面落实到位。二是营改增后纳税人努力规范费用报销管理,不断规范各类采购及供应商管理,形成规模效应降低成本,同时提高专用发票取得比例,做到进项税额应抵尽抵。

在接受记者采访过程中,部分税务局长提到,尽管营改增实现了所有试点行业和绝大部分试点企业税负只减不增,但确实还存在极少数企业税负有所上升的情况。对此他们都高度重视,目前正全力帮助企业分析原因,积极寻找对策,把营改增的红利最大限度落实到最大范围的企业。

记者:听说全国税务工作会议已经召开,布置了新一年的税务工作。请问浙江税务部门在研究和落实减税政策、优化企业发展环境方面有没有一些新的具体举措?

龙岳辉谈到,截至2016年11月底,浙江省试点纳税人税负上升企业共15971户,占全部试点纳税人总户数的1.41%。分析其原因,龙岳辉认为,税负是一个时期数,对具体企业而言,其当期购进与销售一般是不同步匹配的,且购进可抵扣项目与取得抵扣凭证也是不一致的,这些客观因素都直接影响当期税负,“比如建筑企业,多数企业通常要在整个工程完全竣工后,才会与分包单位或原料供应商结算款项,这就导致其获取进项的时间往往要晚于销售收入的实现时间,因此,一个项目的初期通常税负是会有所上升的”。

徐敏俊:浙江在努力打造“审批事项最少、办事效率最高、投资环境最优”省份,用政府财政收入的“减法”换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”。刚刚结束的全国税务工作会议也强调了要坚决落实减免税,加强政策效应分析评估,进一步改进税收优惠办理手续,确保各项税收优惠政策不折不扣落地见效,助力企业加快发展。浙江税务部门将按照国家税务总局和省委省政府要求,落实好税收优惠、服务好企业发展,全员抓落实、全程督落实、全力促落实。

刘建国谈到,2016年全面推开营改增至今,四川目前有1.52%的试点一般纳税人出现税负不同程度上升,其中“3+7”行业5454户,四大行业7389户。在他看来,这些纳税人税负上升的主要原因之一是个别纳税人仍未完全吃透政策,企业自身管理还不太适应。“增值税对新的试点纳税人来讲是一个全新的税种,国税机关虽然前期做了大量的政策宣传和培训辅导工作,但仍然存在个别纳税人对增值税税制原理和运行机制理解不深入,没有用足用好增值税进项抵扣和减免税优惠政策”。

一是开展“大宣传”。利用税务网站、12366服务热线、微信微博、各类媒体等,解读好税收优惠政策,确保纳税人“应知尽知”。二是组织“大服务”。充分利用税收大数据平台,精准梳理重点优惠对象,主动推送税收优惠政策,同时对优惠对象采取“点对点”上门服务,帮助其积极创造条件,用好用足税收优惠政策,确保纳税人“应享尽享”。三是进行“大督察”。在税收执法督察中重点督察税收优惠政策落实的情况,如发现有违规收“过头税”、不依法减免税的行为,将严肃查处、绝不姑息,确保“该减的一分不少”。

受访的税务局长还谈到,税制转换初期,一部分纳税人尚未完全适应新的税制,没有及时调整财务核算模式,梳理客户对象,导致外购服务和商品没有及时充分取得增值税专用发票,造成短期内税负有所上升。此外,部分纳税人在市场竞争中处于相对弱势地位,处于强势地位的下游客户为增加自身抵扣税额而要求其必须选择一般计税方式,且全额按适用税率开具增值税专用发票,使得这部分纳税人无法享受简易计税的过渡性扶持政策,造成了税负上升。

税务局长们都表示,针对少数企业税负上升的情况,2017年各地税务机关将密切跟踪企业税负变动情况,对部分试点改革初期减税效应不明显的行业予以重点关注,加强调研和辅导,特别是对税负增加的企业进行逐户走访调研,找出问题所在,与企业一起解决。同时,各地还将强化纳税服务,全面落实税收减免、差额征收、简易征收等各项营改增优惠政策,帮助试点纳税人实现进项税额应抵尽抵,税收优惠应享尽享,并积极将政策执行中发现的问题向国家税务总局反映。

政策虽给力 企业当自强

受访中,不少税务局长提到,尽管在本次营改增试点工作中,国家层面在政策细节上作了大量科学合理的安排,税务机关也为政策落实倾注了大量的心力,但企业自身努力对政策效果的实现也是至关重要的。

作为建筑业企业,位于四川的中国十九冶集团有限公司通过及时调整供给、优化内部管理、改变总分支机构、加强和完善对经济业务的跟踪管理,反而促进了企业由粗放式管理向精细化管理转型。2016年5月至11月,该公司共缴纳增值税2737万元,与原应纳营业税比较,减负549万元,税负下降比例为16.7%。

浙江省的乌镇旅游股份有限公司是着名的五星级景区,也是世界互联网大会永久会址。面对营改增,该公司早筹划,早准备,早调整,为充分享受进项税额抵扣政策,对供应商进行筛选。营改增后,企业税负由4.01%下降至1.47%,下降幅度63.34%,减税金额超过1800万元。

上海的东方证券股份有限公司改革之前就在内部财税管理配备上动起脑筋,早在2016年初就提前配备了专职从事增值税管理的人员;业务流程上又专门聘请第三方开发和完善企业内部的增值税管理核算系统,以全面满足增值税管理的要求。正是基于这样提早筹划的内控管理,企业在员工出差这一项上取得的增值税发票,每月就能因进项税额抵扣“节省”成本上百万元。

百胜餐饮吉林分公司,在营改增后作为一般纳税人不断调整财务管理,购进的固定资产、原材料等都尽可能取得增值税专用发票用于抵扣,2016年5月份以来,企业税负不断下降,由5%下降至0.5%。“通过百胜餐饮在营改增中的实践就可以看出,只要是管理规范、正规经营的一般纳税人餐饮企业,营改增后实际税负都应该有所下降。”梅昌新表示。

过剑飞提到,交通运输业是上海市在2012年初即纳入改革的行业,改革初期税负同样有所增加,但随着改革的不断深入,该行业通过扩大投资、购置资产、规范管理等方法,自2012年7月起逐步实现了减负,至2012年底累计减负0.8亿元。截至目前,上海市交通运输业累计减负已达52.5亿元,减负规模持续扩大。

“可见对于大多数企业来说,随着时间推移,只要企业经营管理不断改进,进项抵扣就会越来越充分,营改增减税红利会越来越明显。”过剑飞说道。

提升服务不停歇 落实政策不打折

采访最后,各省税务局长还谈了2017年在改进服务、落实政策、助推经济转型升级方面的设想和打算。

在提升纳税服务方面,胡道新、孙荣洲、杨志强等表示,2017年江苏、河南、北京三地税务机关将继续牢牢把握“放管服”的要求,简政放权、规范执法、大胆创新,千方百计降低纳税人制度性办税成本,“通过深入开展便民办税春风行动,着力规范税收执法,优化办税流程,减轻办税负担,想方设法解决‘难点’,打通‘痛点’,消除‘堵点’,切实提升纳税人的满意度和获得感。”

在依法治税方面,过剑飞、刘建国、吴紫骊等表示,各地将继续牢固树立科学任务观,既要算好经济、税收协调发展的大账,也要算好落实各项税收优惠政策的细账,科学、合理地安排好各项工作目标和进度,“既要坚决依法征税,坚决不收过头税,又要坚决把各项减免税政策落实到位,同时也要坚决打击偷骗税。”

在服务发展大局方面,龙岳辉、梅昌新、钱巨炎等表示,2017年将严格按照国家税务总局要求,结合本地实际,落实好税收优惠、服务好企业发展,全员抓落实、全程督落实、全力促落实,“为稳增长、调结构、惠民生、促转型、优生态作出新的贡献,以优质的成绩迎接党的十九大胜利召开。”

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